Télétravail et impôts : le forfait de 2,70 € par jour ne suffit pas toujours

Les frais liés au télétravail peuvent réduire votre revenu imposable, mais seulement si vous choisissez la déduction des frais réels plutôt que l’abattement automatique de 10 % appliqué aux salaires. Avant de modifier votre déclaration, comparez les deux options, vérifiez les remboursements versés par votre employeur et évitez de déduire deux fois la même dépense.

Le premier choix : abattement de 10 % ou frais réels

Par défaut, l’administration applique un abattement forfaitaire de 10 % sur les traitements et salaires. Il couvre les dépenses professionnelles courantes, comme les trajets, les repas, les fournitures, le travail à domicile ou la documentation. Avec cette solution, vous n’avez pas à détailler vos frais de télétravail dans la déclaration ni à établir un calcul complet pour chaque dépense.

L’option pour les frais réels devient intéressante lorsque le total de vos dépenses professionnelles justifiables dépasse le montant de cet abattement de 10 %. Elle ne concerne pas uniquement le télétravail. Vous devez comptabiliser l’ensemble de vos frais professionnels déductibles, notamment les déplacements entre le domicile et le travail, les repas pris hors du domicile dans certaines conditions et les charges liées à votre activité à domicile.

Les frais déduits ne donnent pas directement droit à une réduction d’impôt. Ils diminuent votre revenu imposable. L’économie dépend donc de votre tranche d’imposition. Un montant élevé de frais de télétravail n’est pas forcément avantageux s’il reste inférieur à l’abattement déjà appliqué à l’ensemble de vos salaires.

Calculer les frais de télétravail sans confondre les plafonds

Le forfait journalier : une méthode simplifiée

Pour les frais engagés en 2025, le forfait admis est de 2,70 € par jour de télétravail, dans la limite de 59,40 € par mois et de 626,40 € par an. Cette méthode évite de détailler chaque facture d’électricité, de chauffage ou d’abonnement internet. Vous devez toutefois pouvoir justifier le nombre de journées travaillées à domicile si l’administration vous le demande.

Les montants de 2,50 € par jour, 55 € par mois et 580 € par an correspondent à d’autres exercices. Ces chiffres ne doivent donc pas être mélangés avec le barème relatif à 2025. Vérifiez toujours l’année des frais déclarés avant de faire votre calcul, surtout lorsque vous consultez plusieurs documents ou pages d’information.

Les dépenses exactes : plus précises, mais plus exigeantes

Vous pouvez retenir vos dépenses réellement engagées lorsqu’elles sont supérieures au forfait et qu’elles répondent à un besoin professionnel. Prenons l’exemple de 92 jours télétravaillés : le forfait atteint 248,40 €, soit 2,70 € multiplié par 92. Si vos dépenses professionnelles justifiées s’élèvent à 620 €, le calcul au réel est plus favorable que le forfait de télétravail. Vous devez cependant comparer ces 620 € avec l’abattement de 10 % applicable à l’ensemble de vos salaires.

Le calcul au réel demande de distinguer la part professionnelle de chaque charge. Un ordinateur, une connexion, l’énergie, un bureau ou une surface de logement peuvent être utilisés à des degrés différents pour le travail. Il ne suffit donc pas d’additionner toutes les factures du foyer. Isolez les dépenses nécessaires à l’activité, puis appliquez un prorata cohérent selon l’usage professionnel et la période d’utilisation.

Les dépenses déductibles et celles à proratiser

Une dépense est déductible si elle est engagée dans l’intérêt de votre emploi, si elle n’est pas remboursée par l’employeur et si vous pouvez la justifier. Lorsqu’un achat ou une charge sert également à la vie privée, seule sa part professionnelle peut être retenue.

• Communication : abonnement internet, téléphone et consommations nécessaires à l’activité, au prorata de l’usage professionnel.
• Fournitures : papier, cartouches, petits consommables et imprimés utiles au travail.
• Équipement : ordinateur, écran, casque, imprimante, logiciels ou mobilier professionnel. Pour un matériel durable et coûteux, la déduction peut passer par un amortissement plutôt que par une déduction intégrale immédiate.
• Charges du logement : électricité, chauffage, assurance habitation, loyer et certains travaux, lorsque leur part professionnelle peut être établie.

Le cas particulier du bureau à domicile

La déduction d’une partie du loyer et des charges demande une attention particulière. Vous devez démontrer la nécessité d’un espace de travail à domicile et calculer une quote-part raisonnable. Un bureau de 10 m² dans un logement de 50 m² représente 20 % de la surface. Ce pourcentage ne suffit pas à lui seul : il doit être ajusté si la pièce sert aussi à un usage privé ou si vous ne télétravaillez que certains jours.

Une pièce exclusivement consacrée à l’activité rend le calcul plus lisible. À l’inverse, une table installée dans le salon ne permet pas de considérer automatiquement toute une fraction du logement comme professionnelle. Conservez vos éléments de calcul : bail ou quittances, factures d’énergie et d’assurance, surface totale du logement, surface utilisée et rythme de télétravail.

Allocation employeur : éviter la double déduction

Une allocation de télétravail, une indemnité compensatrice ou un remboursement de frais versé par l’employeur modifie le calcul. Si vous restez sous l’abattement de 10 %, l’allocation destinée à couvrir les frais de télétravail peut être exonérée dans les limites applicables. Vous ne pouvez alors pas déduire en plus les mêmes dépenses, car elles seraient prises en charge deux fois.

Si vous optez pour les frais réels, le traitement change : l’allocation exonérée doit en principe être réintégrée dans les salaires, puis vos frais professionnels sont déduits pour leur montant admis. Cette méthode permet de comparer correctement l’aide reçue avec les dépenses que vous avez effectivement supportées.

Si votre employeur verse une allocation inférieure à vos dépenses justifiées, l’option pour les frais réels peut rester pertinente. Ajoutez d’abord l’allocation aux traitements et salaires, puis déduisez les frais réellement engagés ou le forfait applicable selon la méthode retenue. En revanche, une dépense déjà remboursée intégralement, ou un équipement acheté directement par l’employeur, ne peut pas être déduit une seconde fois.

Déclarer les frais réels et préparer les justificatifs

Dans la déclaration en ligne, l’option s’active à l’étape 3, dans la rubrique consacrée aux traitements et salaires et aux frais réels. Vous remplacez alors le montant prérempli par celui de vos salaires, après la réintégration éventuelle des allocations exonérées. Vous renseignez ensuite le total de vos frais professionnels dans les cases prévues, de 1AK à 1DK, selon le déclarant concerné.

Conservez vos justificatifs sans les joindre spontanément à la déclaration. L’administration peut les demander en cas de contrôle. Le document 2041-GP, le dépliant « Frais professionnels des salariés » et le BOFiP, notamment la référence BOI-RSA-BASE-30-50-30-30, permettent de vérifier les règles applicables.

• Relevé des jours de télétravail ou accord conclu avec l’employeur ;
• Attestation ou bulletins de paie mentionnant l’allocation versée ;
• Factures d’internet, d’énergie, de fournitures et de matériel ;
• Éléments utilisés pour calculer le prorata du logement ;
• Liste de tous les autres frais professionnels retenus au réel.

Pour prendre votre décision, établissez deux totaux. Le premier correspond à l’abattement de 10 %. Le second regroupe tous vos frais réels, y compris le télétravail, les déplacements et les autres dépenses professionnelles admises. Choisissez ensuite l’option la plus favorable, à condition de pouvoir expliquer chaque montant et de conserver les justificatifs nécessaires.

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Maëlle Périgault-Lestang

Accompagnatrice passionnée des transitions professionnelles, j’aide chacun à trouver sa voie et à s’épanouir dans un monde du travail en pleine mutation.

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